ספירת מלאי וקופה – 31.12.14

לצורך עריכת הדוחות הכספיים אנו נדרשים, בין היתר, לאימות יתרות מלאי וקופות. לצורך כך יש לבצע ספירה מסודרת של המלאי המצוי ברשותה ובבעלותה של החברה (ספירת מלאי וקופה – 31.12.14) וכן ספירת קופות השקים והמזומנים, המצויים במשרדי החברה ובסניפיה.

מפקד המלאי

1. מועד המפקד

יש לערוך את מפקד המלאי נכון לתאריך הדוחות הכספיים, כלומר, ב- 31 בדצמבר בכל שנה. במידה ומפקד המלאי נערך בתאריך אחר, יש לערוך רישום מדויק של כניסות ויציאות מהמלאי בתקופה שבין 31 בדצמבר לבין המפקד בפועל. נבקשכם להודיענו על תאריך ביצוע מפקד המלאי המתוכנן.

2. עריכת המפקד

במפקד יש לספור את כל המלאי המצוי ברשות החברה ובבעלותה, לרבות מלאי במשגור (קונסיגנציה) המצוי אצל צד ג'. לצורך כך, יש להכין מבעוד מועד רשימות מסודרות, המפרטות את המלאי על פי קבוצות (חומרי גלם, מלאי בתהליך, תוצרת גמורה, מלאי פגום / מת וכיוב'). מלאי המצוי ברשות החברה ואינו שייך לה יירשם בנפרד ולא ייכלל כמלאי של החברה.

יש למספר את הרשימות במספרים עוקבים, לציין את תאריך ומיקום הספירה. כמו כן יש לציין את תיאור המלאי, כמות, עלות ליחידה וכן עלות כוללת (כמות כפול עלות ליחידה). על כל דף ספירה יחתום מבצע הספירה ויציין את שמו המלא. יש לצרף עמוד המרכז את כל נתוני הספירה (סה"כ לפי עמודים / לפי קבוצות המלאי).

3. חישוב שווי המלאי

השווי יחושב לפי העלות לא כולל מע"מ.

העלות כוללת את כל ההוצאות שהוצאו לרכישת המלאי והבאתו למצבו ומיקומו הנוכחיים, כלומר, יש להעמיס על המלאי את כל עלויות הייבוא, ההובלות וכיוצא באלה, הקשורות למלאי באופן ישיר ולא ניתן היה להימנע מהן.

ספירת קופות

יש לערוך את ספירת תכולת הקופות על פי קבוצות (מזומן, שיקים, כרטיסי אשראי וכיוב') נכון לתאריך הדוחות הכספיים, כלומר, ב- 31 בדצמבר בכל שנה, כאשר על כל דף ספירה יחתום מבצע הספירה ויציין את שמו המלא. בספירה זו יש לכלול את כל הכספים השייכים לחברה ללא קשר למקום הימצאם.

שמירת הרשימות

הרשימות מהוות חלק בלתי נפרד ממערכת החשבונות של החברה. בהוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) נקבע כי יש חובה לשמור מסמכים אלה במשך 7 שנים מתום שנת המס, שאליה הם מתייחסים, או במשך 6 שנים מיום הגשת הדוח לאותה שנת מס, לפי המאוחר מביניהם.

המידע הניתן במאמר / מדריך זה, ניתן כשרות על ידי מיכאל ויצמן ושות' – משרד רואי חשבון, פארק תעשיות פולג נתניה. המידע אינו מהווה תחליף למתן חוות דעת ספציפית, אף כי נעשו מאמצים להקפיד על דיוק המידע, זאת נכון למועד פרסום המאמר בלבד, איננו אחראיים בצורה כלשהיא לתוכנו וכל שימוש בו מחייב בדיקה או קבלת ייעוץ על בסיס מקצועי.

רואה חשבון ממשרדנו ישמח לסייע בהקדם, ככל שיידרש. צור קשר – ללא התחייבות.