נתונים, תקרות וסכומים לצורכי מס
נתונים, תקרות וסכומים לצורכי מס, מרוכזים להלן לנוחיותכם ומעודכנים לשנת 2019.
המידע מפורט בהתאם לנושאים השונים ובחלוקה לסכומים חודשיים ולסכומים מצטברים שנתיים.
| הנושא | הסכום |
הערות
|
| שווי 1 נקודות זיכוי ממס | 218 ש"ח | לשנה – 2,616 ש"ח |
| תקרת "קצבה מזכה" חודשית לפי סעיף 9 א שבגינה מגיע פטור ממס | 8,480 ש"ח | פטור ממס בשיעור 49% מגיע רק ב"גיל פרישה" או למי שפרש מחמת נכות רפואית צמיתה של 75%. יש לציין כי הפטור בשיעור 49% ניתן עד לסכום שלא יעלה על 67% מתקרת הקצבה המזכה. |
| תקרת מענק עקב פרישה פטורה ממס לכל שנת עבודה | 12,380 ש"ח | מוענק פטור יחסי גם לחלק משנת עבודה. התקרה מתייחסת לכלל המעבידים גם יחד. |
| תקרת מענק עקב פטירה פטורה ממס לכל שנת עבודה | 24,770 ש"ח | מוענק פטור יחסי גם לחלק משנת עבודה. התקרה מתייחסת לכל המעבידים גם יחד. |
| תקרת "הכנסה מזכה" לגבי הכנסה ממשכורת לפי סעיף 47 ו- 45 א | 8,800 ש"ח | לשנה – 105,600 ש"ח
לעמית שאינו מוטב |
| תקרת "הכנסה מזכה" לגבי הכנסה שאינה ממשכורת לפי סעיף 47 ו- 45 א | 12,400 ש"ח | לשנה – 148,800 ש"ח
לעמית שאינו מוטב |
| הסכום המינימאלי שבגינו מוענק זיכוי ממס לפי סעיף 45 א | 170 ש"ח | לשנה 2,040 ש"ח |
| ההכנסה המרבית שבגינה מגיע ניכוי וזיכוי ממס לפי סעיפים 47 ו- 45א | 17,600 ש"ח | לשנה – 211,200 ש"ח
לעמית מוטב |
| הכנסה מרבית לסעיף 47 | 22,000 ש"ח | לשנה – 264,000 ש"ח
מי ששכרו המבוטח על ידי המעביד עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי סעיף 47 |
| סכום פטור ממס לנכה / עיוור לגבי "הכנסה מיגיעה אישית" | 51,300 ש"ח | ובלבד שנקבעה נכות של לפחות 365 יום.
לשנה – 615,600 ש"ח |
| סכום פטור ממס לנכה / עיוור לגבי "הכנסה שאינה מיגיעה אישית" | 6,150 ש"ח | אם נקבעה נכות בין 185-364 יום – גם לגבי "הכנסה מיגיעה אישית"
אם נקבעה נכות עד 184 יום – לא מגיע פטור ממס לשנה – 73,800 ש"ח |
| פטור ממס לנכה / עיוור לגבי הכנסה מריבית ורווחים על פיקדון, תוכנית חסכון ו/או קופת גמל בשל סכום ששולם כפיצוי בשל נזק גוף | 25,300 ש"ח | 303,600 ש"ח לשנה |
| המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות לשכירים פטורה ממס | 15,712 ש"ח | לשנה – 188,544 ש"ח.
הפקדה בשיעור 7.5% (10% בניכוי 2.5% חלק העובד) לא תיחשב כהכנסה בידי העובד. כאשר העובד הינו בעל שליטה תותר לחברה הוצאה שסכומה המקסימלי 4.5% משכר העובד. |
| תקרת "הכנסה קובעת" של יחיד לגבי הפקדה בקרן השתלמות לעצמאים | 264,000 ש"ח | התקרה משמשת לקביעת הניכוי לפי סעיף 17 (5א) |
| תקרת "הפקדה מוטבת" בקרן השתלמות לעצמאיים | 18,480 ש"ח | מומלץ להפקיד את מלוא הסכום, ללא קשר לגובה הניכוי לפי סעיף 17 (5א) |
| שכר מינימום לחודש לצורך משיכה פטורה ממס מקופת גמל לתגמולים / לקצבה | 5,300 ש"ח | |
| ההוצאה שמותרת בניכוי לחברה בשל הפקדה בקופת גמל לפיצויים בשל בעל שליטה | 1,032 ש"ח | לשנה – 12,380 ש"ח |
| 2.5 פעמים השכר הממוצע במשק לעניין סעיף 3 (ה3)
שכר חודשי ממוצע במשק – 10,273 ש"ח |
25,683 ש"ח | התקרה מהווה את המשכורת המרבית שההפרשה בגינה לקופת גמל לקצבה פטורה ממס |
המידע הניתן במאמר / מדריך זה, ניתן כשרות על ידי מיכאל ויצמן ושות' – משרד רואי חשבון, פארק תעשיות פולג נתניה. המידע אינו מהווה תחליף למתן חוות דעת ספציפית, אף כי נעשו מאמצים להקפיד על דיוק המידע, זאת נכון למועד פרסום המאמר בלבד, איננו אחראיים בצורה כלשהיא לתוכנו וכל שימוש בו מחייב בדיקה או קבלת ייעוץ על בסיס מקצועי.
רואה חשבון ממשרדנו ישמח לסייע בהקדם, ככל שיידרש. צור קשר – ללא התחייבות.
